[22]Jerry W. Markham, A Financial History of the United States, Vol. I: From Christopher Columbus to the Robber Barons, M. E. Sharpe, 2002,pp.6-8. [23]Charles Rappleye, Robert Morris, Financier of the American Revolution, Simon and Schuster, 2010, p. 124. [24]莫里斯和汉密尔顿在这段时间保持着频繁的通信，两人在公共信用／国债和税收问题上的观点是相互影响的。

为了落实自己的偿债承诺，邦联议会还创设了财政总监（Superintendent of Finance）职位，并全票通过任命罗伯特·莫里斯（Robert Morris, Jr.，1734-1806）担任此职。作为一个避免作出道德或政治判断的法律人，第一个提交书面意见的兰道夫并没有讨论设立国家银行的好处或坏处，而是纯粹从宪法文义出发，讨论了支持和反对设立国家银行的各种解释方案，指出反对意见可能更符合宪法。

而财务部的职能是使用财政收入，或者把收入分拨给政府的各个职能部门。这些变化结合在一起，极大强化了政府决策的可预见性。尽管有路易斯安纳购买这样的巨额支出，到1812年，盖乐庭仍使美国国债减少了3780万美元。[7] 有研究表明，英国在北美的征税行动是得不偿失的。本文试图通过考察这一时期美国财政宪制的演进史来探讨这样三个问题。

这两股政治势力的力量均衡和出场顺序是美国的幸运所在。这些例子都充分说明，宪法发展是一种妥协的艺术。（2）以合众国之信用借款。

早在1793年，盖乐庭刚刚进入美国政坛，作为代表宾夕法尼亚州的参议员进入国会之时，他就向汉密尔顿提出了向国会报告过去几年财政收支细目的要求。这实际上有效地迫使了国会去监督国家的财政部长。同时，该宪法文件第12条规定：在合众国议会集会成立邦联之前，所有已由议会或在议会之下所发行之钞票，所借入之款项及所负债务均视为合众国所应偿还者，谨在此以联邦及全民之信用严肃担保偿付之。正因如此，美国革命后建立的新国家并没有打破此前的旧法统，更没有遣散旧法人员。

有了它们，无论战时还是和平时期都可以落实稳妥的秩序。[55]同时，汉密尔顿将国内公债持有人的债权转化成了长期带息国债，这种债券可以在证券市场上交易，这一方面激活了证券市场，培育出了最早一批金融机构，另一方面也使一部分公债持有人得以致富。

就任财政部长后，盖乐庭一开始似乎是贯彻了杰弗逊路线，采取了减税、加快偿还国债（他上任时美国仍背负着8200万左右的债务）并维持预算盈余的措施。有了宪法之后，汉密尔顿通过自己的行动激活了其中的关键条款，为美国财政宪法的权力维度奠定了基础，而盖乐庭则通过自己的行动矫正了汉密尔顿方案中隐含的利维坦倾向，为这部宪法的限权维度打造了基石。[13]这种变革在短期内并未改变英国财政军事国家的属性，因为议会势力并不具有广泛的代表性，大规模的民主化还要等一个世纪才会发生。各州按比例应负担之税额，由各州立法机关依其权限及指令在议会议定期限内规定并征收之。

[38]在宪法文本落到纸上那一刻，它的意义还处在有无之际、明灭之间。随后的1801年第一次柏柏尔战争的确导致了数百万美元的军费支出。如果说汉密尔顿所看到的债的法锁功能还只是把国家和本国公民绑定在一起的话，他所确立的不成文宪法—合理负债原则—则使美国慢慢同时成为世界第一超级大国和世界第一大债务国，美国已经通过背负外债使得它的主要债权国都不希望看到它穷得还不起债。费城、纽约和波士顿的证券市场上开始交易美国国债和美国银行股票。

盖乐庭对国会创制权和监督权的强调以及相关的制度建设使得美国三权鼎立的宪制模式得到强化和巩固。实际上，美国的建国过程绝非到独立战争和费城制宪为止，美国革命也不是一个单数的事件。

英国财政部希望每年都从在北美征收的糖税、印花税和其他税种中获得大约200万英镑的收入，以维持在北美的常驻军队的开支。汉密尔顿促生的财政部动议机制和盖乐庭催生的众议院财政审议和专业化法案起草机制此后成了美国不成文财政宪法中的重要成分。

这时，政党政治和财政部长的作用便凸显出来了。第四，议会还确保了自己在分配经费并监督其使用方面的权能，使得君主要花钱的时候必须与议会平等协商，实际上，议会现在掌握了发出切实威胁的制高点，可以迫使过于任意妄为的君主退位。[40]关于五分之三妥协的形成过程，请参阅王希：《原则与妥协：美国宪法的精神与实践》（增订版），北京大学出版社2014年版，第90-97页。如果说汉密尔顿的偿债基金计划只是为偿还国债利息做了安排，而本金的偿还遥遥无期的话，盖乐庭的安排使得大量债券整体失效，联邦负债迅速减少。道格拉斯·诺斯和拜瑞·温盖斯特认为光荣革命彻底改变了英国的宪制。联邦党人秉持其国家主义的理念，在建构国家的财政能力方面发挥了主要作用。

在起草过程中争议激烈，[20]但最终进入文本的第8条规定：所有作战费用及所有其他为国防或全民福利所招致之费用，经邦联议会同意者，应由国库支付。财政军事国家（fiscal-mili-tary states）是一个用以描述当时大多数西欧国家宪制的社会科学理想类型：（财政军事国家）的基本特征之一是它建立在一种双重契约关系的基础之上，在统治者与社会之间有一个契约，在统治者与军队之间有另一个契约。

[29]Bill White, Americas Fiscal Constitution: Its Triumph and Collapse, New York; PublicAffairs, 2014, p. 20. [30]Calvin H. Johnson, Righteous Anger at the Wicked States: The Meaning of the Founders Constitution, Cambridge University Press, 2005，p. 1．正如这本书的书名所显示的那样，作者认为1787年制宪的主要动因是建国之父们对坏州的义愤。如果说政府在本土还不至于过分得罪民众、以免导致民怨沸腾的话，在殖民地横征暴敛来支付军事开支、反过来用军事暴力来维持殖民地的秩序却是财政军事国家的常态。

[69]Alexander Hamilton, Report on Public Credit, January 1790，in U. S. Government, Reports of The Secretary of Treasury of the United States, Washington: Printed by Blair and Rives, 1837, pp. 3-29. [70]John Chester Miller, Alexander Hamilton and the Growth of the New Nation, Transaction Publishers, 1964, pp. 236-237. [71]Richard Sylla, Robert E. Wright, and David J. Cowen, Alexander Hamilton, Central Banker: Crisis Management during the U. S. Finan-cial Panic of 1792，Business History Review 83 （ Spring 2009），61-86，at 62. [72]Harold Syrett, ed.，The Papers of Alexander Hamilton, Vol. 8, Columbia University Press, 1965，pp. 218-219. [73]Adam Smith, The Wealth of Nations， Edwin Carman ed.，Random House, Modem Library Edition, 1937，p. 304. [74]Edmund Randolph, Letter to Washington（February 12, 1791），in Dellinger and Powell, The Constitutionality of the Bank Bill: The Attorney Generals First Constitutional Law Opinions，44Duke Law Journal 110, 122-130（1994）． [75]Thomas Jefferson, Opinion on the Constitutionality of the Bill for Establishing a National Bank（February 15，1791），in H. Jefferson Powell, Languages of Power： A Source Book of Early American Constitutional History, Carolina Academic Press, 1991，pp. 41-43. [76]Harvey Flaumenhaft, The Effective Republic： Administration and Constitution in the Thought of Alexander Hamilton, Duke University Press,1992，p. 41. [77]Alexander Hamilton, Opinion on the Constitutionality of an Act to Establish a Bank（February 23，1791），in Harold C. Syrett ed.，Pa-pers of Alexander Hamilton, Vol. 8，Columbia University Press, 1965，p. 63. [78]MCulloch v. Maryland, 17 U. S. （4 Wheat.）316, 401-2（1819）. [79]Max M. Edling, A Hercules in the Cradle: War, Money, and the American State, 1783-1867，University of Chicago Press, 2014, p.98. [80]对于麦迪逊在制宪和建国中的中间人和桥梁作用，这部最近的著作给予了很好的描述和分析，请参阅David O. Stewart, Madi-sons Gift: Five Partnerships That Built America, Simon and Schuster, 2015。可以说，正是汉密尔顿方案激活了1.8. 1这一宪法条款。

而借债，尤其是借外债，相当于把子孙后代的福祉做了抵押，让他们在没有代言人、更没机会亲自参与的情况下被征了税。比如，当弗吉尼亚和马里兰两州对于各自在波托马克河上航行的权力产生争议的时候，在麦迪逊的提议下，两州代表于1785年3月25日聚集在已经退隐的华盛顿的居所弗农山庄，靠华盛顿个人权威的在场，才达成了协议。三、基于宪法文本的宪法行动与互动 宪法文本要真正成为一个国家公共生活的基本准则，需要政治行动者，尤其是政治领袖真正用宪法来指引自己的行动，尤其是当这样做对自己来说并不便利的时候。[57]这种对公心和美德的强调表明汉密尔顿是一位古典共和主义政治哲学的信奉者。

它的职能包括收税、支付公债利息、发行政府的临时票据以及为英国乃至有时为汉堡和荷兰的银行贴现票据。设立专门的偿债基金（sinking fund），由国会安排固定拨款，专门用于还债。

直接相关的条款都集中在《宪法》第1条，这里罗列如下： 第1款第3项（以下简称I.1.3，其他条款也同样简称）：众议员人数及直接税税额，应按联邦所辖各州的人口数目比例分配，此项人口数目的计算法，应在全体自由人民—包括订有契约的短期仆役，但不包括未被课税的印第安人—数目之外，再加上所有其他人口之五分之三。法律人很容易陷入制度中心主义的陷阱，认为制度到位了，问题就解决了。

如果共和党人在制宪会议上占据主导地位，尤其是如果杰弗逊的长期盟友在制宪过程中不是和汉密尔顿结盟而是站在杰弗逊一边，[80]美国宪法就不会是如今这个样子。只不过，美国有一部成文宪法，而这部宪法将联邦财政的主导权交给了众议院。

相反，这高贵的性格，恰是因为一种明智的、有益的忽视，才得以取自己的路径，达到了圆满。第三，议会势力重申了它对税收事务的主导权，使君主无法单方面改变征税幅度。在18世纪早期，声誉卓著的辉格党首相罗伯特·沃普尔（Sir Robert Walpole）对北美殖民地采取了一种开明的休养生息、与民无争政策，他认为，如果殖民地享有充分自治来管理本地事务，它们的商业就会繁荣起来，人民会变得富裕，而不会给政府制造麻烦。美国铸币局开始运作并发行全国统一的货币。

[83] 宪政的两个维度权力和权利有其发展的次第。[49]不过，随着它变成常设机构，对政府财权的监督力度也越来越强，这些都发生在汉密尔顿卸任之后。

第五，通过确立议会与君主之间的权力平衡，而不是像内战之后那样废除君主，议会势力为自身采取武断行动的倾向套上了缰绳。因为他获得美国公民权未满9年，不符合宪法第1条第3款对参议员任职资格的要求。

[42]Bill White, Americas Fiscal Constitution: Its Triumph and Collapse, PublicAffairs, 2014, Ch. 17. [43]From James Madison to Thomas Jefferson, 31 March 1794，见美国制宪元勋文献库：http://founders. archives. gov/documents/Madison/01-15-02-0195,2015年4月8日访问。只有当国基稳固、国内秩序形成之后，才谈得上如何去驯服政府权力，使之服务于公共福祉，拓展公民权利的范围与保护力度。

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